Informații pentru angajați
Impozitul pe salariu
Impozitul pe venit al salariaţilor se aplică prin deducere din salariul acestora (impozit pe salariu). Odată cu deducerea lunară a impozitului pe salariu, procedura de impozitare se încheie în general, cu excepţia cazului în care angajatul depune o cerere de regularizare a impozitului pe salariu sau o declaraţie fiscală anuală la sfârşitul anului calendaristic curent. Cadrul legal este stabilit de Legea privind impozitul pe venit (EStG).
Obligaţiile fiscale depind de faptul dacă angajatorul este persoană impozabilă cu sau fără restricţii.
Salariaţii străini, care nu au reşedinţa sau domiciliul stabil în Germania, sunt consideraţi persoane impozabile cu restricţii. Persoanele care au reşedinţa sau domiciliul stabil în Germania, sunt considerate persoane impozabile fără restricţii. Pentru salariaţii străini, persoane impozabile cu restricţii, care realizează cea mai mare parte a veniturilor în Germania, legea privind impozitul pe venit conţine o prevedere specială. La cerere, aceste persoane pot fi încadrate în categoria celor impozabile fără restricţii, putând astfel beneficia de anumite avantaje personale (dacă veniturile realizate în anul calendaristic sunt impozabile în Germania în proporţie de 90%).
Angajatorul va reţine din salariul lunar impozitul pe venit, indiferent dacă angajatul este obligat sau nu să depună ulterior declaraţia fiscală anuală. Pentru a putea reţine suma corectă datorată de fiecare angajat, angajatorul are nevoie de anumite informaţii despre angajatul său, de ex. clasa fiscală, cota forfetară de cheltuieli şi eventual apartenenţa la o comunitate religioasă pentru care se percepe impozit bisericesc.
Pentru a uşura calculele fiscale efectuate de angajator, angajaţii sunt încadraţi în anumite clase fiscale, în funcţie de situaţia lor personală. În total, există 6 clase fiscale: I - VI.
Înainte de a vă lua în primire primul loc de muncă, va trebui să vă adresaţi administraţiei financiare („Finanzamt”). Dacă munciţi ca lucrător frontalier în Germania, va trebui să vă adresaţi administraţiei financiare din localitatea în care angajatorul îşi are sediul. Dacă aveţi reşedinţa sau domiciliul stabil în Germania, va trebui să vă adresaţi administraţiei financiare din localitatea de reşedinţă/domiciliu. La administraţia financiară veţi găsi formularele-tip pentru cererea de impunere cu sau fără restricţii a veniturilor realizate. Administraţia financiară răspunde şi de stabilirea sau modificarea clasei fiscale.
Tot de acolo veţi primi şi codul fiscal, resp. codul de identificare fiscală (CIF). Codul de identificare fiscală este un număr alcătuit din 11 cifre şi este eliberat de Agenţia Federală de Administraţie Financiară („Bundeszentralamt für Steuern”). Acest cod este valabil toată viaţa. Persoanele venite din străinătate şi stabilite aici vor primi codul CIF pe adresa la care au fost luate în evidenţa populaţiei. Salariaţii străini fără domiciliu stabil în Germania nu au de regulă un cod CIF. Aceşti salariaţi nici nu au dreptul să solicite un cod CIF.
Nu toate persoanele sunt obligate să depună o declaraţie fiscală anuală. Se recomandă însă tuturor salariaţilor să depună o astfel de declaraţie fiscală pentru a folosi în condiţii optime toate avantajele fiscale de care beneficiază (cote forfetare deductibile pentru cheltuieli de deplasare la locul de muncă etc.). De întocmirea şi predarea acestor declaraţii trebuie să se ocupe fiecare personal.
Declarația fiscală pentru anul 2025 trebuie să fie depusă la oficiul fiscal până cel târziu la 31 iulie 2026 iar declarația fiscală pentru anul 2026 până cel târziu la 31 iulie 2027.
Obligația de a depune o declarație fiscală din cauza primirii indemnizației de muncă redusă (Kurzarbeit)
Indemnizația de muncă redusă (Kurzarbeitergeld) este scutită de impozit, dar este supusă așa-numitei prevederi de progres. În cazul în care prestațiile de înlocuire a salariului primite în anul calendaristic însumează mai mult de 410 euro, beneficiarii acestora sunt obligați să depună o declarație de impozit pe venit.
Asigurați-vă rata forfetară pentru energie prin declarația de impozit pe venit
Rata forfetară pentru energie este scutită de contribuțiile la asigurările sociale, dar este impozabilă.
Există cazuri în care rata forfetară pentru energie poate fi plătită doar ca parte a declarației de impozit pe venit pentru anul 2022, de exemplu dacă
• nu exista o relație de muncă activă la data de 1 septembrie (ci înainte sau după în cursul anului)
• angajatorul nu depune deloc sau depune doar o singură declarație anuală de impozit pe salariu (deoarece angajează doar persoane care sunt impozitate la o cotă forfetară pe bază de mini-joburi sau valoarea impozitului pe venit datorată este mică sau egală cu zero)
• în cazul unei activități independente, nu a fost încă stabilită nicio plată anticipată a impozitului pe venit.
Fiecare declarație fiscală pentru anul 2022 va fi verificată de către fisc pentru un posibil drept la tariful forfetar pentru energie. Acest lucru se întâmplă automat, nu trebuie să depuneți o cerere suplimentară pentru aceasta. Dacă nu ați primit încă PPE, acesta va fi stabilit în evaluarea fiscală. Cei 300 de euro vor fi apoi adăugați la venitul dvs. anual brut și apoi deduși din impozitul pe venit evaluat.
Pentru aceste declaraţii puteţi apela la serviciile birourilor de consultanţă fiscală, sau la asociaţiile plătitorilor de impozit pe salariu („Lohnsteuerhilfevereine”). (aceste servicii nu sunt gratuite)
Pentru alte informaţii vezi: