Információk munkavállalóknak
Kereseti adó
Munkavállalóknál a jövedelemadót a munkabérből levonással emelik le (kereseti adó). A rendszerint havonkénti adólevonással az adózás általában be is fejeződött, hacsak a munkáltatónak nem kell kereseti adóra adóhátralék-adótúlfizetés egyenleget végeznie vagy a munkavállalónál az adott naptári évben van még más jövedelemadóban figyelembe veendő tétel. A jogi alapot a jövedelemadóról szóló törvény (EStG) jelenti.
Az adókötelezettség mértéke attól függ, hogy a munkavállaló korlátozottan vagy korlátlanul adóköteles-e.
A külföldi foglalkoztatott, ha a lakóhelye nem Németországban van és nem tartózkodik életvitelszerűen Németországban, alapvetően a korlátozottan adóköteles kategóriába tartozik. Akinek a lakóhelye Németországban van vagy életvitelszerűen Németországban tartózkodik, a korlátlanul adóköteles kategóriába tartozik. A korlátozottan adóköteles külföldi munkavállalók számára, ha szinte teljes bevételüket Németországban szerzik meg, a német jövedelemadó törvény különleges esetet biztosít. Kérhetik a korlátlanul adóköteles kategóriába sorolásukat, amivel személyre szóló előnyökhöz jutnak (ha bevételeik legalább 90%-a a német jövedelemadó hatálya alá tartozik).
A munkaadónak minden fizetésnél számolnia kell a kereseti adóval, függetlenül attól, hogy a munkavállalónak kell-e jövedelemadót fizetnie vagy nem. A munkaadónak a levonandó kereseti adó mértékének meghatározásához bizonyos információkra van szüksége minden munkavállaló esetében, pl. adóosztály, az esetlegesen figyelembe veendő adólevonások és az egyházadó levonásához az egyházi tagság megléte.
Az adószámítást könnyíti meg a munkaadók számára, hogy a munkavállalókat személyes viszonyaik alapján különböző adóosztályokba sorolják. Hat adóosztály van: I. - VI.
Az első alkalmazás előtt jelentkezni kell az illetékes pénzügyigazgatóságon (Finanzamt). Ha határon átjárva dolgozik Németországban, akkor a munkaadó székhelye szerinti pénzügyigazgatóságon kell bejelentkezni. Ha németországi lakóhellyel rendelkezik vagy életvitelszerűen Németországban tartózkodik, akkor a helyileg illetékes pénzügyigazgatóságon jelentkezzen be. A kérelemhez a pénzügyigazgatóságon található nyomtatvány a korlátlan és a korlátozott adókötelezettség esetére. Az adott pénzügyigazgatóság végzi az adóosztály szerinti besorolást és annak esetleges módosítását is.
Meg fogja kapni az adószámot, ill. az adóazonosító számot. Az adóazonosító szám 11-jegyű szám, amit a Szövetségi Központi Adóhivatal ad ki. Ez egy életre szól. A külföldről érkezők számára a lakóhely bejelentése után a megadott címre küldik ki az adóazonosító számot. Az állandó lakcímmel nem rendelkező külföldi alkalmazottaknak rendszerint nincs adóazonosító számuk. Az alkalmazottak maguk az adóazonosító számot nem is igényelhetik.
Nem mindenki köteles adóbevallást benyújtani. Ajánlott azonban minden munkavállalónak az adóbevallás benyújtása az adókedvezmények jó kihasználása céljából (pl. munkába járás utazási költségei stb.) Mindenkinek magának kell az elkészítéséről és leadásáról gondoskodnia.
A 2025. évi adóbevallást legkésőbb 2026. július 31-ig és a 2026. évi adóbevallást legkésőbb 2027. július 31-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz.
Adóbevallási kötelezettség a rövidített munkaidő (Kurzarbeit) igénybevétele miatt
A rövidített munkaidőre adott pótlék (Kurzarbeitergeld) adómentes, de az úgynevezett progressziós feltétel hatálya alá tartozik. Ha a naptári évben kapott bérpótló juttatás összege meghaladja a 410 eurót, a bérpótló juttatásban részesülőknek jövedelemadó-bevallást kell benyújtaniuk.
Követelje az energiaár átalányt adóbevallásával
Az energiaár átalány mentes a társadalombiztosítási járulékfizetés alól, de adóköteles.
Vannak esetek, amikor az energiaár átalány csak a 2022-es jövedelemadó bevallás részeként fizethető ki, pl.
- nincs aktív munkaviszonyban szeptember 1-től (de dolgozott azelőtt vagy azután, az év folyamán)
- a munkáltató nem, vagy csak egy éves béradó-bevallást nyújt be (mivel csak minijob-ban átalányadózó munkavállalókat alkalmaz, vagy a fizetendő jövedelemadó összege alacsony vagy nulla)
- az egyéni vállalkozók esetében még nem állapítottak meg jövedelemadó-előleget.
Minden 2022-es adóbevallást az adóhivatal ellenőrizni fog az energiaár átalányra való jogosultság szempontjából. Ez automatikusan történik, ehhez nem kell külön kérelmet benyújtani. Ha még nem kapta meg az EPP-t, az adómegállapításban kerül meghatározásra. A 300 eurót ezután hozzáadják az éves bruttó jövedelméhez, majd levonják a megállapított jövedelemadóból.
Igénybe veheti adótanácsadók és kereseti adózásban segítő egyesületek szolgáltatásait is. (Ezek nem ingyenes szolgáltatások.)
Bővebb információkat itt talál: